Как получить налоговый вычет на ребенка в 2020 году

налоговый вычет на ребенка Финансы

Все официально трудоустроенные граждане обязаны уплачивать в пользу государства налог на доходы физических лиц, проще говоря НДФЛ. В 2020 году, впрочем, как и ранее, он составляет 13 %. Работающие лица, имеющие одного или нескольких детей, имеют право получить налоговый вычет (НВ) на ребенка. О том, кто именно обладает таким правом, о размере вычета и других аспектах данного вопроса расскажем в этой статье. 

Кто может получить налоговый вычет на ребенка 

Порядок предоставления вычета определен п. 4 ст. 218 Налогового кодекса нашей страны. Закон наделяет правом получать данную льготу на ребенка не только его биологических родителей. Правом на вычет обладают также опекуны, попечители, усыновители, приемные родители, а также супруг (-а) родителя или приемного родителя, на чьем обеспечении находится ребенок.  

Разберем подробнее кто и при каких обстоятельствах имеет право на вычет. 

Главным условием для получения вычета для всех категорий лиц является официальное трудоустройство и уплата НДФЛ.  

  • если оба родителя ребенка состоят между собой в браке, то право на налоговый вычет есть у них  обоих; 
  • если у ребенка два родителя, но они в разводе, и родитель, не проживающий с ребенком, платит алименты на его содержание, они также оба имеют право на вычет; 
  • а вот в случае, если один из родителей в установленном порядке лишен родительских прав или просто не участвует в содержании своего ребенка, никакой вычет он не получит; 
  • если родитель воспитывает ребенка один (мать-одиночка, либо один из родителей умер), он может оформить вычет в двойном размере; 
  • право на вычет имеют лица, усыновившие ребенка; 
  • опекуны и попечители, если их статус официально установлен; 
  • лица, взявшие ребенка в приемную семью; 
  • супруг (супруга) родителя, даже если он ребенку и не родитель (отчим, мачеха) или приемного родителя малыша; 
  • супруги опекунов, попечителей, усыновителей ребенка права на льготу по НВ не имеют. 

Размер налогового вычета на ребенка 

Исходя из содержания п. 4 ст. 218 Налогового кодекса нашей страны стандартный НВ на ребенка составляет 1 400 рублей в месяц. Сразу нужно пояснить, что это не та сумма, которую Вам будут выплачивать каждый месяц, как многие думают. Вычет – это то, что не облагается налогом. Со своей заработной платы граждане платят НДФЛ, составляющий 13 %. 1 400 рублей – это та часть зарплаты, которая НЕ будет облагаться налогом, но никак не выплачиваться.  

Налоговый вычет на детей высчитывается следующим образом. 

Пример. Иванова И.И. получает заработную плату 23 000 рублей в месяц и имеет одного ребенка. Стандартный НДФЛ с ее зп составляет 23 000*13%= 2 990 руб. То есть «на руки» Иванова получит 23 000 – 2 990 = 20 010 рублей. Но Иванова имеет ребенка, а значит право на налоговую льготу в размере 1 400 рублей. Облагаемая налогом часть зарплаты Ивановой составит не 23 000, а 23 000 – 1400 = 21 600 руб. И налог будет рассчитываться с нее. 21 600*13% = 2 808 рублей. То есть она получит 23 000 – 2 808 = 20 192 рубля.  

Налоговый вычет предоставляется на детей, не достигших 18-летнего возраста, а также на детей, обучающихся по очной форме до 24 лет. 

Итак, размер налогового вычета составляет: 

  • 1400 на одного ребенка; 
  • 1400 на второго ребенка; 
  • 3000 на третьего и каждого следующего ребенка; 
  • 12 000 на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, либо до 24 лет, если ребенок-инвалид I или II группы получает образование по очной форме – для родителей, их супругов, усыновителей ребенка-инвалида; 
  • 6000 за ребенка-инвалида для остальных категорий граждан (опекуна, попечителя, приемного родителя, его супруга (-и)). 

Данные вычеты суммируются. Так, если родитель имеет двоих детей, то его вычет составит 1 400 + 1 400 = 2800 руб, если троих, то 1 400 +1 400 + 3 000 = 5 800 руб, если четверых, то 1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000 = 8 800 руб, и так далее. 

Так же стоит отметить, что если в семье несколько детей и первый достиг восемнадцатилетия (либо 24 лет при очной форме обучения), то на него вычет прекращается, а на остальных детей продолжает выплачиваться. При этом они по-прежнему считаются вторым ребенком, третьим, четвертым. Это важно, потому что от этого зависит сумма самого вычета. 

Какие есть ограничения 

Как мы уже выяснили, главным ограничением на получение налогового вычета, является возраст ребенка, на которого он предоставляется.  

Кроме возраста, есть ограничение по сумме заработной платы.

Налоговый вычет действует до того месяца, когда Ваша зп в совокупности превысит 350 000 рублей.  

Пример. Сидоров В.В. получает 70 000 руб. в месяц. За 5 месяцев, с января до мая, его совокупный доход составит 350 000 рублей. И это время будет действовать налоговый вычет. С июня согласно ст. 218 НК РФ данная льгота перестанет применяться. Однако в следующем году (с началом нового налогового периода) Сидоров В.В. снова будет получать вычет. 

В случае начала работы в организации гражданина, имеющего право на вычет, не с начала календарного года, в сумму его доходов должны учитываться доходы, полученные на прошлом месте работы за этот год. Для этого работник предоставляет справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы. 

Кому положен двойной вычет на ребенка 

Есть ситуации, в которых работник, имеющий ребенка, имеет возможность оформить двойной налоговый вычет. 

На двойной вычет могут претендовать: 

  • единственный родитель, как родной, так и приемный, усыновитель, опекун, попечитель. Единственный родитель теряет право на двойной размер вычета при вступлении в брак. Это связано с тем, что супруг родителя, т.е. отчим или мачеха малыша, также имеет право на вычет. Так как супруги усыновителя, опекуна, попечителя права на вычет не имеют, у них двойной вычет сохраняется даже при заключении брака. 
  • один из родителей (усыновителей), в случае отказа второго от получения льготы в пользу первого. Такой отказ оформляется письменным заявлением и подается по месту работы отказывающегося лица. Справка об отказе предоставляется по месту работы гражданина, получающего двойной вычет, ежемесячно. 

ВАЖНО! Нельзя оформить двойной вычет, в случае если один родитель работает, а второй либо безработный, либо, например, находится в декрете. Также ошибочно мнение, что при достижении одним из родителей порога зп в 350 000 рублей, он может передать право вычета второму. Не может. Он теряет право на вычет. А передать право может лишь тот, кто им обладает. 

Налоговый вычет на ребенка-инвалида 

Исходя из содержания ст. 218 Налогового кодекса на ребенка-инвалида до 18-летнего возраста, а также на обучающегося по очной форме до 24 лет, в случае инвалидности I или II группы, предоставляется повышенный налоговый вычет. 

  • 12 000 рублей – такой вычет предоставляется родителю, его супругу (супруге), усыновителю; 
  • 6 000 рублей – сумма вычета, предоставляемого опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя. 

Родитель ребенка-инвалида также имеет право на двойной налоговый вычет, в случаях, предусмотренных общими правилами, о которых мы говорили выше (единственный родитель, отказ одного из родителей от бонуса в пользу второго). 

Налоговая льгота на ребенка-инвалида складывается с остальными налоговыми вычетами на детей, правом на которые обладает получатель этих вычетов. 

Документы для получения налогового вычета на детей 

Чтобы оформить налоговый вычет, Вам потребуются следующие документы: 

  • справка 2-НДФЛ (со всех мест работы за текущий календарный год). Если заявление на вычет подается у работодателя, а не в ФНС, то справки предоставляются только с прошлого места работы (если в этом году оно было). 
  • свидетельства о рождении всех детей (либо документы об усыновлении, оформлении опеки, попечительства, устройства в приемную семью). Даже если какой-либо ребенок/дети не попадает под право на вычет свидетельство необходимо для определения очередности остальных детей. От этого напрямую зависит размер вычета. 
  • справка из образовательного учреждения, при оформлении вычета на ребенка с 18 до 24 лет, об очной форме обучения. Эта справка предоставляется раз в год. 
  • справка об инвалидности на ребенка-инвалида; 

Если Вы оформляете двойной вычет, то дополнительно потребуется: 

  • документ, подтверждающий, что Вы единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель); 
  • справка об отказе с места работы родителя, если он отказался от вычета. 

Как оформить налоговый вычет через работодателя 

Для того, чтобы оформить налоговый вычет через работодателя, необходимо подать заявление по месту Вашей работы и приложить к нему документы, указанные выше. Документы подаются в бухгалтерию. Если Вы подали документы не сразу, а, например, в средине года, деньги Вам возместят. Вычет высчитывается за весь календарный год, и бухгалтер Вашей фирмы пересчитает НДФЛ. 

Если Вы работаете у нескольких работодателей, вычет предоставляется только по одному месту работы. Документы работник может подать по своему выбору. Но стоит помнить, что для достижения предела в 350 000 рублей учитываться будет вся заработная плата, облагаемая 13 % налога. 

Как оформить налоговый вычет на ребенка через налоговую 

Если в течение года налоговый вычет на детей не был предоставлен работодателем, либо был предоставлен в меньшем размере, Вы можете подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию, чтобы вернуть излишне уплаченные деньги.  Для этого по окончании года необходимо заполнить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ), получить справку 2-НДФЛ с работы, подготовить необходимые документы на детей и подать заявление в налоговую.  

Возврат налога осуществляется не позднее месяца со дня подачи заявления в ФНС. 

Через налоговую можно вернуть средства, которые Вы излишне заплатили за последние 3 года.  

Допустим, Вашему ребенку 7 лет, Вы вышли на работу из декрета 4 года назад, а о праве на вычет узнали только сегодня. Вернуть вычет за все 4 года у Вас не получится, но за 3 года работы это сделать вполне реально. 

Примеры расчета 

О том, как рассчитывается налоговый вычет и кому он положен, мы рассказали. Приведем несколько различных примеров расчета налогового вычета на детей. 

Пример 1. Петрова А.А. имеет 3 детей. Сына 17 лет, дочь 14 лет и дочь, являющуюся ребенком-инвалидом 10 лет. Она получает зарплату 38 000 рублей. Ей положен вычет 1 400 руб. на первого ребенка, 1 400 руб. на второго,  а на третьего 3 000 руб. (как за третьего) + 12 000 руб. за ребенка-инвалида. Складываем 1400+1400+3000+12 000 = 17 800 руб. Эта часть зп налогом не облагается. Считаем налог. 38 000 – 17 800 = 20 200 руб. Из них уплачивается НДФЛ 13%. 20 200*13%= 2 626 руб. 38 000 – 2 626 = 35 374 руб. – получит Петрова ежемесячно. Если бы у нее не было детей, ее НДФЛ составлял бы 38 000*13% = 4 940 руб., и она бы получала 38 000 – 4 940 = 33 060 руб. Напомним, что в октябре (т.е. через 10 месяцев) доход Петровой пересечет предел в 350 000 руб. и она утратит право на вычет до начала следующего года. 

Пример 2. Комарова И.И. приходится единственным опекуном двоим детям, мальчику 20 лет, который является инвалидом II группы и студентом очного отделения университета и девочке 5 лет. Ее зарплата составляет 30 000 рублей. За мальчика вычет составит 1400 руб. + 6000 руб., за девочку 1400 руб. Но так как Комарова является единственным опекуном, она имеет право на двойной вычет. А значит, вычет составит (1400 + 6000 + 1400)*2 = 17 600 руб. 30 000 – 17 600 = 12 400 руб. – часть зарплаты, с которой Комарова заплатит НДФЛ. 12 400*13% = 1612 руб. 30 000 – 1612 = 28 388 руб. получит Комарова на руки. Если бы не вычет, то ее НДФЛ составлял бы 3 900 руб., и получала бы она 26 100 рублей. 

Пример 3. Супруги Дымовы имеют троих детей, сына 25 лет, дочь 16 лет и сына 11 лет. Каждый из них имеет право на вычет 1400 + 3000 = 4400 рублей. Не смотря на то, что за 25-летнего сына вычет им не положен, 11-летний является третьим ребенком, и вычет за него составляет 3000руб.  

Таких примеров может быть бесконечное количество, ведь все ситуации разные, но в целом Вы разобрались, как получить налоговый вычет на ребенка, и теперь можете посчитать его самостоятельно. 

Оцените статью
Добавить комментарий